什么是七项减税政策

七项减税政策是国家为了给企业减轻负担、鼓励创新和投资而推出的一揽子税收优惠措施。这些政策覆盖了增值税、企业所得税、印花税等多个税种，受益面从大型制造企业到小微企业都有涉及。很多老板只知道有减税这回事，但具体能省哪些钱、自己符不符合条件，往往一头雾水。这篇文章就用大白话把七项政策逐条讲清楚。

第一项：增值税税率下调

制造业等行业的增值税税率从17%降到16%，交通运输、建筑、基础电信服务以及农产品等货物的税率从11%降到10%。别小看这一个百分点，对于一家年销售额几千万的制造企业来说，一年下来能省下的钱相当可观。而且税率降了之后，商品流转环节的整体税负都会减轻，最终消费者也能跟着受益。

第二项：小型微利企业所得税减半优惠扩围

原来小型微利企业享受所得税减半征收的年应纳税所得额上限是50万元，现在提高到了100万元。也就是说，只要你的企业符合小型微利企业的标准，年应纳税所得额在100万元以内，都可以按优惠税率缴纳企业所得税。这一条对小微企业的扶持力度非常大，很多刚起步的小公司都能直接受益。

第三项：研发设备一次性扣除上限提高

企业新购进的研发仪器和设备，单位价值在500万元以内的，可以一次性在税前扣除，原来的上限是100万元。这意味着企业买了贵的设备，不用分好几年慢慢折旧抵扣，而是当年就能全部扣完，现金流一下子宽松了很多。对于正在扩大研发投入的科技企业来说，这是实打实的利好。

第四项：亏损结转年限延长到10年

高新技术企业和科技型中小企业，如果某一年亏了钱，原来只能用之后5年的利润来弥补，现在延长到了10年。科技企业前期投入大、见效慢，前几年亏损很常见。有了这条政策，企业就有更充裕的时间用后来的盈利抵掉之前的亏损，等于把减税的时间窗口拉长了。

第五项：职工教育经费扣除比例提高

一般企业职工教育经费的税前扣除限额，从工资总额的2.5%提高到了8%，跟高新技术企业看齐。企业拿钱出来做员工培训、技能提升，只要不超过这个比例，都可以在税前扣掉。这对愿意花钱培养人才的企业是个鼓励，毕竟培训费以前超了比例还得调增缴税。

第六项：委托境外研发费用可以加计扣除

以前企业委托境外的机构做研发，花的钱不能加计扣除，现在这个限制取消了。企业委托境外研发的费用，符合条件的可以按规定的比例加计扣除。这条政策对有跨国研发合作的企业特别有用，能实实在在降低研发成本。

第七项：印花税两项优惠

一是对纳税人设立的资金账簿，按实收资本和资本公积合计金额减半征收印花税；二是对按件贴花5元的其他账簿直接免征印花税。虽然单项金额不大，但这两条政策降低了企业设立和日常经营的税费成本，体现了对小税种也能省则省的态度。

企业该怎么用好这些政策

想吃到这些政策红利，企业要做好几件事。第一，对照条件自查，比如是不是小型微利企业、有没有做研发活动、设备购置金额是多少，别让该享的优惠白白溜走。第二，把账做规范，研发费用要单独归集，凭证要留齐全，因为税务部门核查时主要看账和资料。第三，及时申报，很多优惠采取自行申报享受的方式，企业要在申报表里准确填报，拿不准的可以咨询主管税务机关。第四，关注政策有效期，减税政策大多有执行期限，要在规定的时间范围内享受。

写在最后

七项减税政策的方向很明确：给企业减负，鼓励创新和投资。增值税下调惠及面最广，小微企业和科技企业则是所得税优惠的重点照顾对象。对企业来说，政策红利就在那里，关键是要主动去了解、去申报。建议企业安排财务人员认真研究每一条政策的具体口径，或者寻求专业税务服务机构的帮助，把每一分该省的税都省下来，让省下来的钱真正用在经营和发展上。