很多协会、学会、商会的负责人都有一个疑问：我们是社会组织，是公益性质或者服务会员的，到底需不需要交税？答案是：协会虽然不以营利为目的，但并不等于不用交税。协会是不是要纳税、要交哪些税，主要看收入来源和资金用途。今天就用大白话把这件事讲清楚。

协会的收入有哪些，哪些要交税

协会常见的收入大致有这么几类：会费收入、培训费、咨询服务费、出版刊物收入、会议活动收入、政府补助、社会捐赠、投资理财收益等。这些收入里，会费收入是最特殊的。

按照现行政策，经过民政部门登记的社会团体，按照规定收取的会费，属于免税收入，不用交增值税。但要注意，会费必须是通过会员大会或者会员代表大会核准的收费标准收取的，如果变相加价、超出标准收费，超出部分就可能要交税了。

除会费之外的其他经营性收入，比如培训收费、咨询收费、展览收费、刊物销售、场地出租等，都属于应税收入，需要按规定缴纳增值税。只要发生了应税行为，就得到税务机关办理税务登记，按期申报纳税。

企业所得税方面，协会也有应税和免税之分

企业所得税这块，要分两种情况看。一种情况是协会没有取得免税资格，那么它所有的收入，包括会费，理论上都要并入收入总额计算缴纳企业所得税。

另一种情况是协会认定为非营利组织，拿到了免税资格。拿到这个资格后，下面这些收入可以免征企业所得税：其他单位或个人的捐赠收入、除会费外的政府补助收入、按省级以上规定收取的会费、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息等。

但是要注意，免税收入只限“公益性和会员服务性”的部分。如果协会搞经营创收，比如办培训班收费、出租房屋收租金，这些经营收入仍然要正常缴纳企业所得税。也就是说，免税资格不是万能的，经营活动该交税还得交税。

怎么申请免税资格？协会要向主管税务机关提出申请，提交登记证书、章程、活动情况说明、资金来源和使用情况等材料，税务机关审核确认后，会公布免税资格名单，一般有效期五年，到期要重新认定。

协会要交的其他税种

除了增值税和企业所得税，协会还可能涉及这些税：

一是附加税费。交了增值税，就要同时缴纳城市维护建设税和教育费附加。

二是印花税。签了合同、办理账簿、领受证照等，符合规定的要交印花税。

三是房产税和土地使用税。协会自己拥有房产、土地的，要按规定缴纳。如果有困难，可以向税务机关申请减免，因为国家对社会团体的自用房产有一定的优惠政策。

四是个人所得税代扣代缴义务。协会给员工发工资，要代扣代缴个人所得税，这是协会作为扣缴义务人的法定责任。

协会纳税申报流程怎么走

第一步，办理税务登记。协会成立后，领取统一社会信用代码的登记证书，要在规定期限内到税务机关办理税务登记信息确认，哪怕暂时没有收入也要登记。

第二步，按规定建账。协会要按照会计制度建立账目，收支要有凭证，不能糊涂账。经营收入和非经营收入要分开核算，这样免税收入和应税收入才能分清楚。

第三步，按期申报。有应税收入的，按月或按季申报增值税；企业所得税一般按季度预缴、年度汇算清缴。即使当期没有应税收入，也要进行零申报，不能不报。

第四步，年度检查配合。非营利组织免税资格不是终身制，每年要报送年度检查报告和财务报表，一旦发现不符合免税条件的活动，免税资格可能被取消。

协会纳税常见的几个误区

误区一：以为协会是民间组织就不用交税。实际上只要发生了应税行为，不管什么性质的组织都要纳税。

误区二：以为会费免税就所有收入都免税。会费免税是特例，经营性收入要单独算。

误区三：以为不用发票就没关系。协会提供应税服务，同样要开具发票，不开发票属于违规行为，还可能被举报。

误区四：不申报以为没人管。现在税务监管很严格，协会信息与民政部门、税务部门互通，长期不申报会被列入异常名录，影响协会信用甚至年检。

总的来说，协会纳税的核心逻辑很简单：非营利不等于不纳税，免税资格不等于全免。协会应该规范财务管理，把免税收入和应税收入分开核算，该免的争取免到位，该交的按时足额交清，这样才能让协会长期健康发展，也避免税务风险。拿不准的地方，建议及时咨询主管税务机关或专业财税人员。