什么是蔬菜免税政策

很多做蔬菜生意的朋友都听过“卖菜免税”这个说法，但具体怎么免、谁能免，不少人其实搞不清楚。简单说，根据财政部和国家税务总局发布的《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》，从2012年1月1日起，从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜，免征增值税。这条政策出台的目的，就是为了降低蔬菜流通成本，让老百姓的菜篮子更便宜一些。

要注意的是，这里说的免税，不管你是自己种菜来卖，还是从批发市场进货再转手卖，只要是卖蔬菜这个环节，都适用增值税免税政策。个体户、小规模纳税人、一般纳税人都可以享受。

哪些蔬菜属于免税范围

政策里说的蔬菜，是指可以作副食的草本植物，主要包括根菜类、薯芋类、葱蒜类、白菜类、芥菜类、豆类、瓜类、茄果类、甘蓝类、绿叶菜类等。另外，各种食用菌也算在蔬菜范围内，比如香菇、平菇、木耳这些。

但是有几样东西要特别注意，是不在免税范围内的：

第一，蔬菜罐头不免税。罐头指的是经过工业加工、密封包装、高温杀菌的蔬菜制品，比如罐装的玉米粒、茄汁黄豆这类。但简单清洗、分拣、包装的新鲜蔬菜不受影响，照样免税。

第二，不属于《蔬菜主要品种目录》里的产品要谨慎对待。如果拿不准自己卖的东西算不算蔬菜，建议对照目录确认，或者直接咨询当地税务局。

享受免税政策要注意的几件事

第一，一定要分别核算。如果你的店既卖蔬菜，又卖粮油、肉类、调料等其他货物，必须把蔬菜的销售额和其他货物的销售额分开记账。如果混在一起算，分不清哪块是蔬菜收入，税务上就不能享受免税待遇，全部按应税处理。这是很多商户容易踩的坑。

第二，发票怎么开。免税项目可以正常开普通发票，但一般不能开增值税专用发票。如果是免税的蔬菜，开票时记得在税率栏选择“免税”。下游如果是需要专票抵扣的企业，你也可以选择放弃免税，去开专票，但放弃之后36个月内不能再变回来，这点要提前想清楚。

第三，免税不等于不用申报。每个月或者每个季度还是要正常做增值税申报，只是在申报表里把免税销售额填在对应的免税栏次里。不申报反而容易出问题，还会影响纳税信用。

自产蔬菜还有额外优惠

如果是农民自己种的蔬菜拿去卖，优惠力度更大。按照增值税暂行条例，农业生产者销售自产农产品，本身就是免征增值税的，这个优惠和流通环节的蔬菜免税政策是叠加的。此外，从事蔬菜种植的企业，企业所得税也有优惠，蔬菜、谷物的种植属于免征企业所得税的项目。所以种菜、卖菜这条链上，税负确实很低。

常见问题解答

问：小规模纳税人卖蔬菜，还占用每月10万元的免税额度吗？答：不占用。蔬菜免税是政策性免税，和小规模纳税人的起征点额度是两回事，可以同时享受。

问：卖净菜、切好的配菜算不算免税？答：如果是简单清洗、切配、包装，没有改变农产品基本性质的初加工产品，一般仍按免税农产品处理。但如果是深加工的即食产品，性质就变了，建议咨询主管税务机关确认。

问：免税了还能开专票吗？答：开专票意味着对应收入要交税。如果确实有下游客户需要专票，可以就该部分收入放弃免税并开专票，但要书面声明，且36个月内不能反悔。

总结

销售蔬菜免征增值税是一项长期执行的惠民政策，做蔬菜批发、零售生意的都能享受。关键就三点：卖的东西确实是目录里的蔬菜，账目上把蔬菜收入和其他收入分开核算，按时申报免税销售额。把这几件事做好，就能踏踏实实地享受政策红利。具体执行中遇到拿不准的情况，最稳妥的办法是拨打12366纳税服务热线，或者到当地税务大厅问清楚，避免因为理解偏差带来不必要的麻烦。