很多做生产、贸易的朋友一听到消费税就头疼，觉得这是个躲不开的负担。其实国家在消费税上留了不少口子，符合条件的企业可以免税、退税，甚至直接不用申报。今天就用大白话把这些优惠政策讲清楚，帮大家看看自己能不能省下这笔钱。

先搞清楚消费税是怎么收的

消费税不是所有企业都要交，它只针对特定的商品，比如烟、酒、高档化妆品、成品油、小汽车、电池、涂料、高档手表、贵重首饰这些。而且大部分情况是在生产环节收，厂家把货卖出去的时候就要算税。谁生产、谁委托加工、谁进口，谁就是纳税人。搞清楚这一点很重要，因为很多优惠政策就是从这个环节入手的。

这些情况可以不交消费税

第一种是自产自用继续生产的情况。比如一个酒厂自己生产了基酒，又拿这个基酒去勾兑成品酒销售，那么基酒用于连续生产应税消费品的部分，不缴消费税，只在最后卖成品酒时算一次税。这避免了重复征税，企业不用两头交钱。

第二种是原料用途免税。石脑油、燃料油如果拿来生产乙烯、芳烃这类化工原料，可以申请免征消费税。废矿物油回收再生出来的油品，符合条件的也能免征。这条对炼化和再生产业的企业来说是实打实的利好。

第三种是出口退税。应税消费品出口有三种处理方式：生产企业自营出口或委托外贸企业出口的，实行免税并退税，之前交过的税可以退回来；外贸企业购进货物直接出口的，同样免税退税；如果是生产经营企业出口而不符合退税条件的，就免税但不退税。不管哪种，只要货真真切切出了国门，国内环节的税基本都不用承担，这样产品出口才有价格竞争力。

这些商品享受低税率或暂缓征收

航空煤油目前是暂缓征收消费税的，相关航空和油品企业暂时不用缴纳。环保方面也有优惠，施工状态下挥发性有机物含量低于420克每升的涂料，以及符合环保标准的无汞原电池、金属氢化物镍电池等，都免征消费税。国家就是想用税收手段引导企业往绿色环保方向走。

金银首饰的征收环节比较特殊，不是在生产环节，而是改在零售环节征收，税率也从原来的10%降到了5%。铂金首饰同样减按5%征收。钻石及钻石饰品也是零售环节缴纳。做珠宝生意的老板要注意这个区别，别在生产进口环节重复交了税。

还有一点很多人不知道，纯电动汽车、插电式混合动力汽车本来就不在小汽车消费税的征收范围内，买新能源车不存在消费税这一说。而传统的燃油小汽车，排量越小税率越低，最低才1%，大排量车最高能到40%。

享受优惠要注意什么

第一，材料要留全。比如出口退税，报关单、发票、结汇凭证这些单据一个都不能少，缺了就退不了。原料免税的项目，要能证明油品确实用于规定用途，购销合同、领用记录都得能对上号。

第二，该备案的要备案，该申请的要申请。有些免税不是自动给你的，需要向主管税务机关提交资料、办理减免税申报，程序走完了优惠才算落到自己头上。

第三，别把优惠范围记混了。比如含汞的电池、超标的涂料照样要交税，免税的只有符合环保指标的那部分。产品检测报告要随时备着，税务机关检查时能拿出来。

总结一下

消费税优惠政策的核心就三点：连续生产不重复征、规定用途可免征、出口销售可退税，再加上环保产品和新能源的定向减免。企业平时多对照自己的产品和业务，看看能不能对上这些政策，对上了就及时申报享受。税收优惠不是可拿可不拿的小便宜，而是国家明确给的减负政策，该享的优惠一分都别浪费。