很多做农机生意的朋友都有个疑问：卖农机到底交不交增值税？答案是：批发和零售环节的农机销售，是免征增值税的。这个政策已经执行了很多年，而且一直延续到现在。今天就用大白话把这件事讲清楚，不管是开农机店的老板，还是想买农机的农民朋友，看完心里都有数。

农机销售免税的政策依据是什么

农机免征增值税的政策，最早来自2001年的财税113号文件，规定对批发和零售环节的种子、种苗、化肥、农药、农机实行免征增值税。之后这个政策一直在延续执行，没有中断过。也就是说，只要你是卖农机的，不管是一般纳税人还是小规模纳税人，在销售环节都可以享受免税待遇。

这里要注意一个关键点：免税的是批发和零售环节。如果是农机生产厂家把农机卖给经销商，生产环节的销售是要正常缴纳增值税的，厂家可以按13%的税率开票。免税优惠只落在最后卖给用户的这一环。

哪些农机属于免税范围

很多人以为只有拖拉机才算农机，其实免税范围比想象中大得多。按照税务部门对农机的界定，免税的农机主要包括这些类别：拖拉机，包括手扶拖拉机、轮式拖拉机、履带式拖拉机；土壤耕整机械，比如旋耕机、深耕机、犁、耙；种植施肥机械，比如播种机、插秧机、施肥机；田间管理和植保机械，比如喷雾器、喷粉机；收获机械，比如收割机、脱粒机、摘棉机；场上作业机械，比如扬场机、清选机；还有排灌机械，比如水泵、喷灌设备；农副产品加工机械，比如碾米机、磨面机、榨油机、饲料粉碎机；以及畜牧业养殖机械、渔业养殖设备等。

简单来说，只要是直接用于农业生产活动的那种机械设备，基本都在免税范围内。

这些东西卖农机不能免税，别搞错了

有几个容易踩坑的地方要提醒大家。第一，农机零部件不属于免税农机，比如轮胎、轴承、刀片这些配件，销售时要正常缴纳增值税。第二，农用运输车、农用汽车一般不算免税的农机，卖这类车要按规定交税。第三，以农机动力的名义卖的通用设备，如果实际用途不是农业生产，也可能被认定为不属于免税范围。所以在开具发票之前，一定要搞清楚卖的东西到底在不在免税目录里，避免后期被税务稽查补税罚款。

免税销售在开票和申报上怎么做

既然是免税销售，开票的时候就不能选择征税税率，而是要选择免税税率开具发票，发票税率栏一般显示为免税字样。在增值税申报的时候，要把免税销售额填到免税销售额对应栏次，而不是填在应税销售额里。

还有一个很多人忽略的重点：免税对应的进项税额不能抵扣。如果你的店既卖免税农机，又卖应税的农机配件，那进项税要在免税项目和应税项目之间合理分摊，能抵扣的只有应税部分对应的进项。这个账要单独记清楚，不然申报时很容易出错。

免税政策对农民买农机有什么实际好处

对农民朋友来说，批发零售环节免税，意味着从经销商手里买农机，价格里不含增值税这块成本，买机器能实实在在便宜一些。不过要提醒的是，免税和农机购置补贴是两回事。农机购置补贴是农业农村部门的惠农政策，买列入补贴目录的农机可以按比例领取补贴资金，这个和增值税免税互不影响。也就是说，买农机既能享受不含税的价格，又可能申请到购置补贴，两边的好处可以同时享受。

销售农机免免税是永久性的吗

目前来看，农机批发零售免征增值税政策一直稳定执行，没有被取消，也没有设定明确的截止时间，经营者可以放心把这项优惠纳入长期经营规划。当然，具体执行中各地税务部门可能对某些产品的归类有不同口径，建议拿不准的产品提前咨询当地税务机关或者主管税务专员，确认好归类再开票，这样最稳妥。

给农机经销商的几点实在建议

第一，做好免税和应税业务的账目分开，农机销售收入和配件销售收入要分别核算，别混在一起。第二，开票时核对好商品名称和税收分类编码，确保选的是农机类的免税编码。第三，保存好进货凭证和销售合同，万一遇到核查能说清楚货源去向。第四，如果还兼营维修服务，注意农机维修服务不属于免税范围，维修收入要正常交税。

总的来说，农机销售免税是国家支持农业生产的实实在在的优惠，政策稳定、门槛不高，关键就是把免税范围搞准、把账做清楚。经营者合规操作，农民买到实惠机器，这才是这项政策真正的意义所在。