很多企业老板一听“加计扣除”就觉得是专业财务才懂的东西，其实说白了很简单：你花100块钱搞研发，税务局允许你按200块钱的成本来抵税，多出来的那100块就是“加计”的部分。这就是国家为了让企业舍得在研发上花钱，给出的一项实打实的税收优惠。

加计扣除到底能省多少钱

目前政策规定，大部分企业的研发费用可以按100%的比例加计扣除。也就是说，你投入100万搞研发，在计算企业所得税的时候，可以按200万来扣除。按25%的企业所得税税率算，光这一项就能少交25万的税。

如果是集成电路企业和工业母机企业，政策更给力，扣除比例能到120%。花100万能按220万扣，优惠力度更大。而且这个政策不是临时性的，已经作为长期政策固定下来了，企业可以放心做长期的研发规划。

哪些费用属于研发费用

不是随便什么开销都能算研发费用，政策里列得挺清楚，主要有这几类：

第一是人员人工费用，就是直接参与研发项目的工资、奖金、五险一金。第二是直接投入费用，比如研发用的材料、燃料、水电费，还有试制产品的检验费。第三是折旧费用，研发用的仪器、设备的折旧都能算进去。第四是无形资产摊销，比如买来的专利、软件用在研发上的。第五是委外研发费用，委托外部机构或个人搞研发，实际发生额的80%可以加计扣除。此外还有设计、装备调试、现场试验这些相关费用。

哪些情况享受不了这个优惠

有几类行业是明确排除在外的：烟草制造、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁商务服务、娱乐业这六大行业，不能享受研发费用加计扣除。判断标准看主营业务收入占比，如果这些业务收入占总收入超过50%，就不行。

另外要注意，企业发生的一般性管理费用，或者跟研发项目无关的开支，是不能混进去算的。研发和生产的费用必须分开核算，混在一起分不清楚的，税务局有权不给扣。

申报流程其实不复杂

以前企业要提前申请、备案审批，麻烦得很。现在简化了，采取的是“真实发生、自行判别、申报享受、资料留存备查”的方式。简单说就是：你自己判断符合条件，在季度预缴或者年度汇算清缴的时候直接填表享受就行，不用事先跑税务局审批。

不过要注意，相关的资料得留好。包括研发项目立项文件、辅助账、费用分配说明、人员名单这些。税务局后续可能会检查，资料不全就麻烦了。特别是研发费用辅助账，这是必选项，每个研发项目都要单独建账，把花的每一笔钱记清楚。

企业用好政策的几个建议

第一，立项要趁早。研发项目开始之前就做好立项文件，明确项目名称、研发内容、参与人员、预算，别等到年底了再补材料，那样容易被认定为不合规。

第二，账要分清楚。研发人员如果同时做生产和研发，工资要按工时合理分摊；研发材料和生产材料混用的，也要有领料单据区分。分摊依据越清楚，越经得起检查。

第三，别碰虚假研发。有些企业为了避税，把普通的技术改造、日常升级包装成研发项目去申请加计扣除，这是税务稽查的重点，查出来不仅要补税，还有滞纳金和罚款，得不偿失。

第四，政策可以叠加使用。加计扣除和高新技术企业15%的优惠税率是不冲突的，符合条件的企业两项都能享受，省税效果翻倍。

总结

加计扣除是国家给创新型企业发的真金白银的红包，操作上门槛不高，关键在于平时把研发管理做规范。建议企业安排专人跟进研发项目的立项、记账和归集，必要的时候请专业财税机构把把关，确保每一分该省的税都能省下来，同时不踩红线。