很多小微企业的老板天天忙业务，对税收政策了解不多，结果该享受的优惠没享受到，白白多交了税。其实国家对小微企业的支持力度一直不小，增值税、企业所得税、附加税费都有实打实的减免。这篇文章就用大白话把这些政策讲清楚，帮你看看自己能省多少钱、该怎么操作。

先搞清楚：你的企业算不算小微企业

这里说的是企业所得税口径的“小型微利企业”，标准是同时满足三个条件：年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，而且从事的行业不属于国家限制和禁止的行业。三个条件要同时达标，缺一不可。需要注意的是，这个标准不管你是公司还是个体户，也不管是一般纳税人还是小规模纳税人，只要指标符合就能享受对应的所得税优惠。

增值税：销售额小的基本不用交

增值税方面对小微企业的照顾最直接。小规模纳税人月销售额10万元以下，也就是按季申报的季度销售额30万元以下，可以免征增值税。也就是说，如果你的生意规模不大，每个季度开票不超过30万，增值税基本可以不交。这一点对刚起步的小公司来说非常友好。

如果销售额超过了免税标准，也别慌。小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，目前是减按1%征收率来交增值税，负担直接减了三分之二。举个例子，季度销售额40万，按1%算只需要交4000元左右，比原来按3%交省下了不少。

企业所得税：实际税负只有5%

企业所得税是小微企业优惠的重头戏。小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳，算下来实际税负只有5%。也就是说，企业一年赚了100万的利润，正常要交25万的企业所得税，符合小微企业条件的话只需要交5万，省下的钱足够再招一两个员工。

要提醒的是，这里的关键是“应纳税所得额”不能超过300万，如果利润刚好卡在300万附近，多赚一点可能就跳出了优惠范围，整体税负反而上升。年底做利润规划的时候，老板们可以提前算一算这笔账。

六税两费：直接减半征收

除了上面两个大头，还有一项容易被忽略的优惠叫“六税两费”减免。小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，对资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税这六个税种，以及教育费附加、地方教育附加这两项费用，都可以在50%的幅度内减征，目前各地普遍按顶格减半执行。

这些税费单看金额不大，但加起来一年也省不了小数目，尤其是个体工商户，本身税负重，减半之后压力明显小很多。

个体工商户的个人所得税也有优惠

个体工商户不交企业所得税，交的是个人所得税经营所得。政策规定，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠基础上再减半征收个人所得税。像小餐馆、小超市、工作室这类主体，一年利润在200万以内都能享受到，实际到手收入能多不少。

怎么享受：不需要单独跑手续

很多人担心申请优惠手续麻烦，其实完全不用。小微企业税收优惠采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式。简单说，就是你自己对照标准判断符合条件，在电子税务局申报的时候，系统会自动识别并按优惠计算税款，不需要提交专门的申请，也不需要备案，只要把相关账簿、报表留存好以备核查就行。

几个容易踩的坑要避开

第一，想享受增值税免税，开票要规范，季度销售额别超过30万这个线，临近的时候可以合理安排开票节奏，但绝不能为了不交税故意不开票或者推迟确认收入，这属于违规。第二，公司注册成一般纳税人后不能随便转回小规模纳税人，所以在成立之初就要根据客户结构和进项情况选好纳税人身份。第三，小微企业的判定指标是按季度平均值算的，不是看年底某一天的人数和资产，招人、买设备的时候心里要有数。第四，政策有时效性，优惠到期后国家通常会延续或调整，建议每年年初关注税务总局的最新公告，或者直接问主管税务机关和专业的财税人员。

总的来说，小微企业的税收优惠覆盖了增值税、企业所得税和各类附加税费，用好了能实实在在降低经营成本。把政策弄明白、把账记清楚，让每一分该省的税都省下来，这本身就是小微企业最好的“开源节流”方式之一。