说到在日本工作、生活或者投资，绕不开的一个话题就是日本的税收政策。很多人对日本的税制一知半解，只知道“税挺重的”，但具体怎么收、收多少、有哪些优惠，往往说不清楚。这篇文章就用大白话，把日本税收政策的重点内容讲清楚，帮你快速建立一个整体印象。

日本税制的基本结构

日本的税收分为国税和地方税两大类。国税由日本国政府征收，比如所得税、法人税、消费税；地方税由都道府县和市町村征收，比如居民税、固定资产税。简单理解，就是中央收一道，地方再收一道。你在日本挣了钱，既要交国税，也要交地方税，这一点和很多国家类似。

负责征收国税的机构是国税厅，地方税则由各地政府的税务部门负责。日本的税务管理以“申告纳税”为原则，也就是自己算、自己报、自己交。对公司和个人都有严格的申报要求，漏报瞒报的处罚比较重，所以合规意识在日本非常重要。

个人所得税：收入越高，税率越高

日本的个人所得税实行超额累进税率，从5%到45%一共七档。年应纳税所得额在195万日元以下的部分税率5%，超过4000万日元的部分税率45%。除了国税层面的所得税，还有大约10%的地方居民税，所以实际负担要比表面税率高一些。

不过日本也有各种扣除制度，能实实在在降低税负。最常见的是给与所得扣除，也就是工资收入扣除，工资越高可扣除的额度也越高，但有上限。此外还有基础扣除、配偶扣除、扶养扣除、社会保险费扣除、生命保险费扣除等。对普通上班族来说，公司会代扣代缴，年底进行年末调整，大部分人不需要自己去税务局申报。但如果有副业收入、房产转让所得等超过一定金额，就需要自己做确定申告。

消费税：买东西就要交的税

消费税相当于很多国家的增值税，2019年从8%提高到了10%。其中食品、非外出的餐饮等适用8%的轻减税率。这个政策出台时引发了不小的讨论，因为直接关系到每个人的日常生活开销。

消费税对在日做生意的人影响更大。年销售额超过1000万日元的企业必须注册成为课税事业者，收取并缴纳消费税。近几年日本还全面实施了适格请求书制度，俗称发票制度，要求商家按规定开具合规发票才能进行进项税抵扣。这对中小企业，尤其是销售额刚过千万门槛的商家来说，增加了不少行政负担，也是近年日本税务政策调整的热点之一。

企业相关税收：法人税和法人住民税

在日本开公司，主要涉及法人税、法人住民税、法人事业税等。法人税的实际税率因公司规模和所在地不同而有差异，综合下来大约在30%上下。为了鼓励中小企业发展，日本对中小法人有优惠税率，应税所得800万日元以下的部分适用较低的税率。

值得注意的是，法人住民税里有一项均等割，也就是说公司哪怕亏损、没有利润，只要存续就要交一笔固定的税。这一点和很多国家的企业税制不太一样，准备在日本注册公司的朋友要有心理准备。

近年的政策动向：增税与优惠并行

日本面临少子老龄化和财政压力，整体趋势是逐步加税。除了2019年的消费税上调，所得税方面也对高收入人群收紧了政策，年收入超过1000万日元的人，基础的给与所得扣除额度有所下调，负担相对加重。

但另一方面，日本也在推出各种减税和优惠措施。比如住宅贷款减税，买房贷款可以按一定比例从所得税里扣除；育儿家庭相关扣除和补贴也在加强；企业方面有研发费用税额抵扣、工资上调促进税制等，鼓励企业涨工资和搞创新。可以说，日本税制呈现“一边收、一边补”的特点，善于利用优惠政策，实际负担并没有想象中那么可怕。

在日本报税需要注意的几件事

第一，确定申告的时间一般是每年2月16日到3月15日，申报上一年的收入，有退税或补税都在这个阶段处理。现在网上电子申报e-Tax越来越普及，操作比以前方便很多。

第二，青色申告是值得了解的制度。个体经营者如果采用青色申告，可以享受最高65万日元的所得扣除，还有亏损结转等好处，条件是要规范记账。第三，外国人在日本的纳税义务取决于居留身份和居住年限，非永住者在某些海外所得上有优惠安排，有海外资产或收入的人建议提前做好税务规划，必要时咨询专业税理士。

写在最后

总体来看，日本的税收政策体系比较成熟，税率不算低，但扣除和优惠制度也很丰富。对个人来说，搞清楚自己适用的扣除项目就能省下真金白银；对企业来说，跟上消费税发票制度、研究好各类税制优惠，是控制成本的关键。税制每年都可能微调，建议大家以国税厅官网发布的最新信息为准，遇到复杂情况找专业人士帮忙，才能在日本安心工作、放心经营。