很多做财务的朋友都听说过即征即退，但真正操作起来经常搞不清楚自己企业能不能享受、怎么申请。这篇文章就用大白话把即征即退政策讲清楚，帮大家少走弯路。

什么是即征即退

即征即退，简单理解就是：税务部门先把税款正常收上来，企业符合条件后，再把这个税（通常是增值税）退回给企业。它的特点是退得快，一般申报完就可以申请退税，不像先征后返那样要等财政部门的流程。

要注意的是，即征即退退的是企业已经实际缴纳的增值税，属于国家对特定行业的扶持政策，不是所有企业都能享受，必须满足规定的行业范围和条件。

哪些行业和企业可以享受

目前增值税即征即退政策主要集中在以下几个方向：

第一，软件产品。一般纳税人销售自行开发的软件产品，按13%的税率缴纳增值税后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退。这是用得最多的一类，很多软件企业每年能退回不少税款。

第二，资源综合利用。企业利用废渣、废水、废气等生产符合规定的建材、电力、燃料等产品，可以按不同比例享受即征即退，常见的有70%、50%、30%等档次。

第三，安置残疾人就业。企业安置一定比例的残疾人并依法缴纳社保、支付不低于当地最低工资标准的报酬，可以按安置人数享受限额即征即退。

第四，管道运输服务。一般纳税人提供管道运输服务，增值税实际税负超过3%的部分可以即征即退。

具体能退多少、退多少比例，要以国家税务总局和财政部的最新公告为准，各地执行口径可能略有差异。

享受即征即退需要满足哪些条件

第一，必须是增值税一般纳税人，小规模纳税人一般不适用。

第二，相关业务的销售额和进项税额必须单独核算。比如软件企业既有软件销售又有硬件销售，就要把两部分分开记账，混在一起核算就没法准确计算退税。

第三，纳税信用要好。一般情况下，纳税信用级别为A级的纳税人在申请时没有特殊限制，但D级纳税人不能享受即征即退。企业有重大税收违法行为的也不行。

第四，要有相应的资质证明。以软件产品为例，需要提供省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料，以及软件产业主管部门颁发的软件产品登记证书或著作权登记证书。

办理流程怎么走

第一步，资格准备。确认企业业务属于政策范围，准备好相关证明材料，比如软件著作权证书、检测报告、残疾证及社保缴纳记录等。

第二步，正常申报纳税。按期进行增值税纳税申报，如实缴纳增值税，同时按照申报表要求填写即征即退相关的栏次。

第三步，提交退税申请。缴纳税款后，通过电子税务局提交增值税即征即退申请，附上规定的资料。

第四步，等待审核。税务机关受理后会对资料和申报数据进行审核，符合条件的会将退税款退到企业账户。各地审核时间不同，快的一两周，慢的可能要一个月左右。

企业需要注意的几个坑

一是进项税额划分要清楚。用于即征即退项目的进项税额不能拿去抵扣一般项目的销项税，如果划分不清，可能会被税务机关核定分摊，影响退税金额。

二是政策不能叠加享受。选择了即征即退的项目，对应的进项税额不能同时用于加计抵减，免税和即征即退也不能对同一笔收入同时适用，企业要算好账，选对自己更有利的方式。

三是资料留存要完整。退税申请材料、合同、发票、记账凭证都要妥善保存，以备后续核查。如果被发现虚假申报骗取退税，不仅要补税，还会面临罚款和信用降级。

四是关注政策时效。即征即退相关公告大多有执行期限，到期后是否延续要看新政策，财务人员要定期关注税务总局官网的最新公告。

写在最后

即征即退是国家实打实给企业的资金支持，软件、资源综合利用、安置残疾人就业等领域的企业尤其值得认真研究。企业可以从自查业务范围入手，核对自身条件，规范核算，再按流程申请。如果情况复杂，建议提前和主管税务机关沟通确认口径，或者咨询专业的财税顾问，把该享的政策红利稳稳拿到手。